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幼儿园审计突出五个“重点关注”

发布时间:2018-01-19   文章来源:未知   
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近期,瓜州县审计局在幼儿园园长离任审计中,在对单位凭证、明细账、工资发放清单等相关资料进行审查的基础上,突出“五个重点关注”做好审计工作。

一、重点关注规范招生情况。通过翻阅幼儿花名册,检查是否严格按招生计划和招生范围招生,是否遵守“就近免试入园”的招生原则,是否执行便民利民、公开透明的招生制度,公平公正阳光招生。

二、重点关注幼儿伙食费开支情况。一是翻阅食品采购签收资料、调查了解采购人员、梳理采购流程,查找食品采购和验收流程是否存在漏洞;二是查看账面支出及有关采购的原始票据,对采购数量和品种异常的食品进行延伸调查了解,确定是否存在通过虚报采购量、采购品种的方式,套取伙食费的情况;三是查看教师伙食费账面收支、询问会计和出纳对教师伙食费的账务处理及收支,确定是否存在教师挤占幼儿伙食费的情况;四是查看幼儿伙食费账面支出,检查是否严格遵守“专款专用”原则

三、重点关注收费情况。一是对幼儿花名册和保育费收费发票的电子数据筛选对比,查看是否存在擅自减免保育费的情况;二是翻阅发票领购核销记录簿、会计凭证,检查是否存在使用自制收费票据的情况;三是翻阅会计账簿,是否存在超出《幼儿园工作规程》收费范围的乱收费情况。

四、重点关注财政财务收支情况。一是检查财务管理的透明度,大额支出是否先召开班子会再支出,采购是否严格按相关规定办理,财务是否定期公开;二是检查公用经费的使用和管理,是否严格按上级文件会议精神执行,是否存在挪用公款,截留专项经费的情况;三是检查是否严格遵守财经纪律,支出票据是否严格遵守审批程序,是否存在私设”小金库”和”帐外帐”等违规行为和铺张浪费等现象。

五、重点关注内控制度执行情况。通过查阅内部管理和控制制度等相关文件。重点审查是否建立财务管理、资产管理、业务管理等规章制度,是否健全有效,国家财经法规是否执行到位,有无管理漏洞,造成账实不符、国有资产流失或被无偿占用等情况。

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