瓜州县财政局关于规范国库集中支付管理工作的通知

瓜州县财政局

关于规范国库集中支付管理工作的通知

瓜财字〔2018〕302号

各乡镇、各部门:

为进一步规范财政国库集中支付行为，加强财政资金管理，提高财政资金支付效率，确保财政资金安全，现将相关事项通知如下：

一、履行主体责任，强化预算约束

各乡镇、各部门要认真贯彻《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》及《甘肃省会计管理条例》等法律法规，切实履行好预算执行的主体责任，做好本部门、本单位预算编制、预算执行等工作，主动承担起主管部门对下属单位预算执行的监管责任，并对预算执行结果负责，科学精准、清晰勾勒及划分国库集中支付工作中主管部门的监管责任、单位的主体责任，从而全面构建起“收入在国库，支付在中心，核算在单位”的管理新模式、责任新体系。

坚持先预算、后支出原则，着力强化预算执行硬约束，确保预算执行的严肃性。各乡镇、各部门财务机构（人员）要切实履职尽责，依法加强对本部门及所属单位的财政资金使用、项目绩效、政府采购行为等预算执行情况的日常监管，及时纠正违反预算以及有关财务管理规章制度的行为，确保预算执行的监管责任、主体责任全面落实到位。

二、完善内控体系，防范资金风险

面对电子化支付运行后财政国库管理工作面临的新情况、新问题，各乡镇、各部门要结合2018年财政监督检查工作，开展财政国库支付电子化内控管理工作大排查，全面修订内部控制制度，完善电子化内控机制、岗位设置、管理流程和风险防控措施。坚持全面性、重要性、制衡性等原则，尤其把内部控制中首要和起决定性作用的不相容职务分离控制措施全面予以规范。按照不相容职务分离要求，从制度顶层设计出发，确保不相容职务相互分离、岗位间相互监督制衡，建立起适合电子化支付环境条件下的内控管理新机制，切实保障财政资金支付环节安全可控，提高风险防控能力，筑牢资金安全防线。同时，对财政国库支付电子化业务开展安全风险“回头看”，梳理可能存在的风险隐患，及时采取切实可行的纠偏防弊措施，将资金安全风险消除在萌芽状态，防患于未然。

三、严控支付流程，提升管理绩效

一是严格用款计划审批。按照由部门预算生成集中支付预算指标、在预算指标内申报用款计划、用款计划控制支出的流程办理资金支付。预算指标导入财政国库集中支付系统后，各预算单位根据业务需要向财政申报用款计划，财政审批用款计划后，预算单位在用款计划额度内逐笔办理直接支付或授权支付。从2018年11月1日开始，调整财政直接支付与授权支付划分标准，明确单笔金额在10万元（不含本数）以上的支出实行直接支付，单位日常公务及零星支出实行授权支付，进一步扩大预算单位用款自主权。

二是严格规范政府采购行为。各乡镇、各部门要根据《中华人民共和国政府采购法》以及政府集中采购目录和采购资金限额标准，依法组织开展采购工作。按照政府采购办批准的采购形式组织集中采购；符合分散采购条件的，依法依规选择适当的采购方式自行组织采购。同时，加强沟通衔接工作，及时准确把握和理解集中采购目录、采购资金限额标准以及《瓜州县行政事业单位通用办公设备和办公家具配置标准》，确保单位政府采购工作合法、有序进行。

三是严格控制一般性支出。按照专项转移支付抓进度、县级预算资金抓节支的要求，从严控制办公费、培训费、“三公经费”等一般性支出。认真落实《瓜州县人民政府办公室关于印发瓜州县预算单位公务卡管理暂行办法的通知》(瓜政办发〔2012〕242号)和《瓜州县人民政府办公室关于实施预算单位公务卡强制结算目录的通知》(瓜政办发〔2012〕282号)要求，严格推行公务卡强制结算目录。对公务活动中产生的列入公务卡强制结算目录的商品和服务支出，一律使用公务卡及时办理结算；杜绝单位借款和商品服务支出时的签单挂账现象。同时，启动支付系统动态监控预警机制，强化现金支出管理，对各乡镇、各部门现金支出实行限额控制并实施系统自动预警拦截，从源头控制单位超额提现、违规支付等行为，倒逼公务消费刷卡结算，有效防范财政资金支出风险。

四是扎实做好会计基础工作。各乡镇、各部门要按照规定配齐配强财会人员，加强对财会人员法律法规知识和业务培训，切实提升财会人员能力素质和业务水平。严格落实财务报销“双签制”及大额支出集体审定制，着力增加预算执行透明度。

五是加强印鉴管理，保障资金安全。电子印章与实物印章具有同等法律效力。本着“专人保管、分离制约”的原则，各乡镇、各部门经办岗、审核岗的电子印章（ukey）必须由单位财务人员、财务负责人分别持有，严禁由同一人保管支付电子化业务所需的全部电子印章。彻底根治及坚决消除由同一人保管经办岗、审核岗全部电子印章等严重违规行为，确保在推进支付电子化进程中财政资金、人员“双安全”。

四、强化监督检查，堵塞管理漏洞

各主管部门要根据业务特点及工作实际，建立内审机构、配备内审人员，着力强化内部监督管理。要坚持问题导向，定期、不定期对本单位及下属单位预算执行情况进行监督检查，及时发现管理漏洞或薄弱环节，将不科学、不合规、不合理的理财行为予以纠正；对无内审人员的单位，也要适时组织内部第三人进行自查。对一些吃不透、拿不准的财务支出事项，及时主动与财政、审计等部门对接，坚持做到事前防风险、制度来护航、事中控风险，规范作保障、事后化风险，监督为利器，从源头上控制不规范财务支出行为的发生和最大限度降低廉政防范风险。

瓜州县财政局

2018年10月15日