工业用地出让税费问题

一、营业税及附加(出让方)：

　　1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

　　2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

　　二、印花税和契税(双方)：

　　1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

　　2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

　　三、土地增值税(出让方)：

　　1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

　　2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

　　3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

　　为计算方便，可以通过速算公式计算：

　　土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

　　(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

　　大概就这些了，不知对你是否有用。

　　补充:

　　一、营业税及附加(出让方)，小计7700元：

　　1、营业税=(45-31)*5%=7000元

　　2、城建税和教育费附加=7000*(7%+3%)=700元。

　　二、印花税和契税(双方)，小计13725元：

　　1、印花税=45*0.05%=225元

　　2、契税=45*3%=13500元

　　三、土地增值税(出让方)，35572.5元：

　　1、增值额=45万元-(31万元+7700元+13725元)=118575元

　　2、规定扣除项目：331425元

　　3、增值额占扣除项目金额的比例：36%(118575/331425*100%)，因此适用第一档税率30%：

　　土地增值税税额=118575*30%=35572.5元

　　四、出让方共需缴纳税费款为56997.5元，受让方为13725元。

　　五、除契税向财政局的农税中心(局)缴纳以外，其他统一向地税局缴纳。